Sėkmingai veikianti Lietuvos įmonė gali perkelti veiklą į Latviją, reinvestuoti pelną be pelno mokesčio ir pritraukti nuo 500,000 € iš užsienio investuotojų. Visa tai grindžiama dviem dalykais: Latvijos mokesčių sistema skatina pelną palikti versle, o investicijų į įmonės kapitalą programa suteikia užsienio investuotojams leidimą gyventi Latvijoje.
Šiame straipsnyje paaiškiname, kaip tai veikia, kokie reikalavimai taikomi 50 000 € ir 100 000 € investicijų lygiams ir kuo Pathways.lt gali padėti.
Kaip veikia 0 % pelno mokestis reinvestuotam pelnui
Latvijoje pelno mokestis mokamas ne tada, kai pelnas uždirbamas, o tada, kai jis paskirstomas. Kol pelnas lieka įmonėje ir investuojamas į verslą, jam taikomas 0 % pelno mokesčio tarifas.
Pelno mokestis (20 %) skaičiuojamas tik nuo paskirstyto pelno, pavyzdžiui, dividendų. Mokestis taip pat taikomas išlaidoms, nesusijusioms su ūkine veikla, ir paskoloms susijusiems asmenims.
Lietuvoje taikoma klasikinė sistema: pelno mokestis (17 %) skaičiuojamas nuo uždirbto pelno, nesvarbu, ar jį išmokate, ar investuojate į plėtrą. Todėl augančiai įmonei, kuri visą pelną investuoja į įrangą, komandą ar rinkodarą, skirtumas gali būti didelis.
Šaltinis: Latvijos mokesčių administratorius (VID).
Pavyzdys: 456 000 € pelno
Tarkime, įmonė per metus uždirba 456 000 € pelno ir nori visą jį investuoti į plėtrą.
| Lietuva | Latvija (pelnas lieka įmonėje) | |
|---|---|---|
| Metų pelnas | 456 000 € | 456 000 € |
| Pelno mokestis | 17 % = 77 520 € | 0 € |
| Suma plėtrai | 378 480 € | 456 000 € |
Latvijoje plėtrai lieka maždaug 77 500 € daugiau. Kiekvienais kitais metais tą patį principą galima taikyti iš naujo, todėl kapitalas auga greičiau.
Svarbu suprasti, kad mokestis neišnyksta, o atidedamas. Jei visus 456 000 € išmokėtumėte dividendais, Latvijoje mokestis būtų 20 % nuo išmokamos sumos (91 200 €), o akcininkai gautų 364 800 €. Todėl šis modelis labiausiai tinka augančioms įmonėms, kurios pelną pirmiausia investuoja į verslą. Lietuvoje skaičiavimas supaprastintas ir neįvertina galimų lengvatų, todėl realų skirtumą verta apskaičiuoti pagal konkrečios įmonės situaciją.
Realus pavyzdys: CityBee Latvija
Lietuvoje gimęs automobilių dalijimosi verslas „CityBee“ veikia ir Latvijoje per dukterinę įmonę SIA „CityBee Latvija“, kurios vienintelė savininkė yra UAB „CityBee Solutions“. Pagal viešus duomenis 2025 m. ši įmonė uždirbo apie 456 tūkst. € pelno, o apyvarta siekė apie 18,7 mln. €.
Per metus įmonės nuosavas kapitalas išaugo nuo neigiamo (apie -86 tūkst. €) iki teigiamo (apie 670 tūkst. €), o turtas siekė apie 11,9 mln. €. Tai rodo, kaip Lietuvos grupės valdoma įmonė gali veikti ir augti Latvijoje.
Šis pavyzdys iliustruoja veiklos mastą, o ne konkrečios įmonės mokesčių sprendimus. Duomenys paimti iš viešų ataskaitų: Company360.
Kaip pritraukti 500 000 € iš užsienio investuotojų
Latvijoje užsienietis, kuriam reikia leidimo gyventi, gali jį gauti investuodamas į Latvijos įmonės įstatinį kapitalą. Investuoti galima steigiant naują bendrovę arba didinant jau veikiančios įmonės kapitalą.
Vienos įmonės kapitalo investicijų pagrindu laikinasis leidimas gyventi gali būti išduotas ne daugiau kaip 10 užsieniečių, jei kiekvienas iš jų atitinka visas sąlygas. Tai reiškia, kad įmonė gali pritraukti 500 000 € dviem būdais:
- 10 investuotojų po 50 000 €;
- 5 investuotojai po 100 000 €.
Investuotojai gauna leidimą gyventi, o įmonė gauna kapitalą plėtrai. Kapitalas turi tarnauti realiai veiklai: įmonė, neturinti veiklos, darbuotojų ir pajamų, rizikuoja, kad prašymas bus atmestas arba leidimas nebus pratęstas. Todėl jau veikiantis, pelningas verslas čia turi aiškų pranašumą.
Reikalavimai: 50 000 € ir 100 000 € investicijų sumai
Investicijų suma priklauso nuo įmonės dydžio. Mažesnėms įmonėms reikalinga mažesnė investicija ir mažesnė metinė mokesčių suma.
| 50 000 € investicija | 100 000 € investicija | |
|---|---|---|
| Įmonės dydis | Iki 50 darbuotojų, metinė apyvarta ar balansas iki 10 mln. € | Daugiau nei 50 darbuotojų, apyvarta ar balansas virš 10 mln. € |
| Investicija vienam investuotojui | Nuo 50 000 € į kapitalą | Nuo 100 000 € į kapitalą |
| Metiniai įmonės mokesčiai | Bent 40 000 € per metus | Bent 100 000 € per metus |
| Mokesčiai neišpildytais mokestiniais metais | Apie 3 300 € per mėnesį | Apie 8 300 € per mėnesį |
| Valstybės mokestis | 10 000 € vienam investuotojui | 10 000 € vienam investuotojui |
| Maksimalus investuotojų skaičius | 10 | 10 |
| Kiek reikia 500 000 € | 10 investuotojų | 5 investuotojai |
Metinių mokesčių sumą daugiausia sudaro darbo mokesčiai, todėl 50 000 € lygiui pakanka kelių darbuotojų su tipiniais Latvijos atlyginimais. Kiekvienas investuotojas turi atitikti visas sąlygas atskirai.
Sąlygos gali keistis, todėl prieš sprendimą jas verta patikrinti Latvijos migracijos tarnyboje (PMLP) arba pas Latvijos teisininkus. Šaltiniai: LIAA, Invest in Latvia.
Kaip tai vyksta praktiškai
Perkėlimas į Latviją vyksta etapais, o dalį jų galima vykdyti lygiagrečiai.
- Įvertinimas. Peržiūrime įmonės dydį, pelningumą, darbuotojų skaičių ir tai, ar pasiekiama reikalaujama metinė mokesčių suma.
- Struktūra. Parenkame, ar steigti dukterinę įmonę (SIA), ar investuoti į jau veikiančią Latvijos įmonę, ir parengiame mokesčių planą.
- Įmonės steigimas. Įregistruojame Latvijos įmonę, atidarome sąskaitas ir sutvarkome apskaitą, įdarbiname darbuotojus.
- Investuotojų įtraukimas. Investuotojai investuoja į įmonės kapitalą, o mes paruošiame jų dokumentus ir patvirtinimus.
- Leidimų gyventi paraiškos. Teikiame paraiškas, įskaitant Latvijos migracijos tarnybos patvirtintą kvietimą, ir lydime procesą iki leidimų išdavimo.
Kiekvienam etapui reikia teisinės ir mokesčių kompetencijos, todėl šio kelio nerekomenduojame eiti be patyrusių specialistų.
Rizikos ir ką svarbu žinoti
Šis kelias tinka ne kiekvienai įmonei. Prieš priimdami sprendimą įvertinkite šiuos dalykus:
- Metinių mokesčių sąlyga. 0 % pelno mokestis nemažina reikalaujamos metinės mokesčių sumos (40 000 € arba 100 000 €). Ją daugiausia sudaro darbo ir kiti mokesčiai, todėl reikia pakankamo darbuotojų skaičiaus.
- Reali veikla. Kapitalas turi būti naudojamas verslui. Veiklos neturinti įmonė rizikuoja, kad leidimai nebus išduoti ar pratęsti. Investicijų negalima bus pritraukti.
- Mokestis atidedamas, ne panaikinamas. Išmokant dividendus taikomas 20 % mokestis (bruto sumai), todėl reinvestavimo planas yra svarbi modelio dalis.
Kuo padeda Pathways.lt
Pathways.lt komandą sudaro teisininkai, buhalteriai ir relokacijos specialistai, padedantys investicinės imigracijos klientams nuo įmonės steigimo ir kapitalo struktūros iki vizų, leidimų ir ilgalaikio gyvenimo statuso. Latvijos kelyje padedame:
- įvertinti, ar Jūsų įmonė tinka (dydis, mokesčių lygis, veiklos tęstinumas);
- parengti perkėlimo ar dukterinės įmonės struktūrą ir mokesčių planą;
- įsteigti įmonę Latvijoje ir sutvarkyti apskaitą;
- paruošti investuotojų dokumentus ir leidimų gyventi paraiškas;
- lydėti procesą iki leidimų išdavimo ir vėliau.
